프리랜서로 300만원짜리 일을 하면 290만 1천원이 들어와요. 9만 9천원이 사라진 것 같지만 이건 미리 낸 세금이라 상당 부분 돌려받을 수 있어요. 구조를 알면 5월에 받을 환급금이 달라져요.
💼3.3% 프리랜서 세금계약금액을 넣으면 실수령액이, 반대로 받고 싶은 금액을 넣으면 계약해야 할 금액이 나와요바로 계산하기 →3.3%는 세금이 아니라 "선납"이에요
프리랜서·용역 계약으로 돈을 받으면 지급하는 쪽이 소득세 3% + 지방소득세 0.3% = 3.3%를 떼고 국세청에 대신 내요(원천징수). 회사가 월급에서 소득세를 떼는 것과 같은 원리예요.
중요한 건 이 3.3%가 최종 세금이 아니라는 것이에요. 실제 세금은 다음 해 5월 종합소득세 신고에서 확정되고, 미리 낸 3.3%가 실제 세금보다 많으면 환급, 적으면 추가로 내요. 프리랜서 대부분은 환급을 받아요. 경비를 인정받아 과세 대상 소득이 줄기 때문이에요.
3.3%와 8.8%, 뭐가 다른가요
| 구분 | 사업소득 (3.3%) | 기타소득 (8.8%) |
|---|---|---|
| 대상 | 반복적·계속적으로 하는 용역 (프리랜서 디자이너, 개발자, 강사, 배달) | 일시적인 강연료, 원고료, 자문료, 상금 |
| 계산 | 지급액 × 3.3% | (지급액 − 필요경비 60%) × 22% = 실질 8.8% |
| 종합소득세 | 반드시 신고 | 연 기타소득금액 300만원(수입 750만원) 이하면 분리과세 선택 가능 |
일시적인 강연 한 번이면 기타소득, 강의를 계속 하는 강사면 사업소득이에요. 지급하는 쪽이 정하지만 실제 성격과 다르면 5월 신고에서 바꿀 수 있어요. 기타소득이 적은 금액이라면 분리과세(그냥 8.8% 떼고 끝)가 유리할 수도 있으니 신고할 때 두 방법을 비교해 보세요.
5월에 얼마를 돌려받나 — 경비율이 핵심
종합소득세는 "수입 − 경비 = 소득"에 세율을 매겨요. 장부를 안 썼다면 국세청이 정한 경비율로 경비를 인정해줘요.
| 연 수입 | 적용 | 경비 인정 |
|---|---|---|
| 2,400만원 미만 | 단순경비율 | 업종별 약 60~75% |
| 2,400만~7,500만원 | 단순경비율 (일부 업종 기준경비율) | 업종별 |
| 7,500만원 이상 | 기준경비율 또는 복식장부 | 기준경비율은 인정폭이 훨씬 작아요 |
예시: 연 수입 3,000만원, 단순경비율 64.1%
- 경비 = 3,000만 × 64.1% = 1,923만원
- 사업소득금액 = 3,000만 − 1,923만 = 1,077만원
- 기본공제(본인 150만) 등을 빼면 과세표준 약 927만원
- 세율 6% → 산출세액 약 56만원 (지방소득세 5.6만원 별도)
- 이미 낸 3.3% = 99만원 → 약 43만원 + 지방세 환급
경비율이 높은 업종이면 환급액이 더 커지고, 수입이 커질수록 세율이 올라 환급이 줄거나 추가 납부가 돼요.
5월 신고, 순서대로
- 홈택스 접속 → 종합소득세 신고. 5월 1~31일(성실신고 대상은 6월까지)
- 소득 자료 불러오기 — 원천징수된 내역이 대부분 자동으로 채워져요. 빠진 소득이 있으면 직접 추가해야 해요(누락하면 가산세).
- 신고 유형 확인 — 단순경비율/기준경비율/장부. 국세청이 안내하는 유형을 따르되 유리한 쪽을 선택할 수 있어요.
- 공제 입력 — 인적공제, 국민연금 보험료, 노란우산공제, 연금저축·IRP, 기부금 등.
- 지방소득세도 신고 — 홈택스 신고 후 위택스에서 별도로 해요(안 하면 가산세).
- 환급은 보통 6~7월 지급돼요.
4대보험과 노란우산공제
프리랜서는 직장가입자가 아니라 지역가입자예요. 국민연금과 건강보험을 소득·재산에 따라 직접 내고, 고용보험은 임의가입(노무제공자 고용보험)이 가능해요. 직장 다니다 프리랜서로 전환하면 건강보험료가 오르는 경우가 많으니 예산에 미리 넣어두세요.
노란우산공제는 소기업·소상공인 공제로, 납입액을 연 최대 500만원까지 소득공제받을 수 있어요(소득 규모별 차등). 프리랜서도 사업자등록 없이 가입 가능한 경우가 있어 세금을 줄이는 대표적인 수단이에요.
사업자등록을 해야 할까
프리랜서는 사업자등록 없이도 3.3% 원천징수로 일할 수 있어요. 등록하면 세금계산서를 발행할 수 있고 매입세액공제를 받을 수 있지만, 부가가치세 신고 의무가 생겨요. 다만 인적용역(사람의 노동이 주된 용역: 디자인, 강의, 번역, 개발 등)은 부가세 면세라 등록해도 부가세 부담이 없는 경우가 많아요. 장비·사무실 지출이 크거나 거래처가 세금계산서를 요구한다면 등록을 검토해 보세요.
🧮부가세 계산기공급가액·부가세·합계 중 하나만 넣으면 나머지를 계산해요바로 계산하기 →자주 묻는 질문
3.3%를 떼였는데 세금을 또 내야 하나요
3.3%는 미리 낸 세금이라 5월 종합소득세에서 정산해요. 경비를 인정받아 실제 세금이 더 적으면 환급받고, 소득이 커서 세금이 더 많으면 차액만 추가로 내요.
프리랜서는 환급을 항상 받나요
대부분 받지만 항상은 아니에요. 연 수입이 크고 다른 소득(근로소득 등)이 함께 있으면 세율이 올라 추가 납부가 될 수 있어요. 수입 3,000만원 이하 단순경비율 대상은 환급 가능성이 높아요.
3.3%와 8.8%는 어떻게 구분되나요
반복적·계속적인 용역은 사업소득(3.3%), 일시적인 강연·원고·자문은 기타소득(8.8%)이에요. 기타소득은 수입의 60%를 경비로 인정하고 남은 금액에 22%를 매기는 구조예요.
5월에 신고를 안 하면 어떻게 되나요
무신고 가산세(납부세액의 20%)와 납부지연 가산세가 붙고, 환급받을 게 있어도 못 받아요. 소득이 적어 낼 세금이 없어도 신고는 해야 환급을 받아요.
프리랜서도 4대보험을 내야 하나요
지역가입자로 국민연금과 건강보험을 직접 내요. 직장가입자보다 보험료 부담이 커질 수 있고, 고용보험은 노무제공자로 임의가입할 수 있어요.
사업자등록을 해야 하나요
의무는 아니에요. 인적용역 프리랜서는 부가세 면세라 등록 없이 3.3%로 일해도 돼요. 세금계산서 발행이 필요하거나 장비·사무실 지출이 커서 매입세액공제를 받고 싶다면 등록을 검토하세요.
경비 증빙은 어디까지 모아야 하나요
단순경비율로 신고하면 증빙 없이 정해진 비율로 경비를 인정받아요. 다만 수입이 커져 장부 신고로 가면 실제 지출 증빙(카드전표, 현금영수증, 세금계산서)이 필요하니, 사업용 카드를 따로 쓰는 습관이 도움이 돼요.